特大虚开案:涉案金额超300亿,黄金10吨!黄金交易为何成为虚开“重灾区”?

发表时间:2022-12-21 11:14

又一起特大虚开增值税专用发票案!辗转10多个省市,查清全国涉案企业84个,涉案金额超300亿元、涉案黄金10283公斤!

近年来,百亿量级的“黄金票”虚开案件频发,售票企业遍布全国各大省市,黄金交易为何会成为虚开“重灾区”?“黄金票”虚开模式是怎样进行的?

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重庆特大虚开“黄金案”

近日,长寿区警方成功破获一起特大虚开增值税专用发票案,涉案金额超300亿元,打掉犯罪团伙3个,抓获违法犯罪嫌疑人22名。

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违法事实

经查,以邱某为首的犯罪团伙,2014年9月至2022年7月期间,利用虚假身份信息注册成立空壳公司,勾结地下配资人员,采取票货分离、黄金变现回流的方式,骗取黄金增值税发票用于认证抵扣,再以高额税点费用向废旧钢材回收等企业大量暴力虚开增值税专用发票,牟取暴利。

专案组抽丝剥茧,克服重重困难,奔赴全国10余个省市开展工作,调查涉案账户200余个,调取涉案企业发票数据6000余条、资金数据10万余条,查清全国涉案企业84家、涉案人员70余人、涉案金额超300亿元、涉案黄金10283公斤。

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案情结果

重庆某贸易公司涉嫌虚开增值税专用发票,且涉案金额巨大。今年10月,专案组在集中收网行动中,一举打掉以邱某为首的犯罪团伙,抓获违法犯罪嫌疑人22名。

为进一步扩大战果,摧毁其犯罪链条,专案组深挖扩线,在全国发起集群战役,打掉其下游犯罪团伙2个。

目前,团伙主要犯罪嫌疑人已被长寿区人民检察院批准执行逮捕,该案正在进一步侦办中。

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黄金交易为何会成为

虚开“重灾区”?

近年来,黄金票百亿虚开案件频发,尽管作案手法多样,但原理上都是殊途同归,即利用增值税专票的抵扣功能,帮助受票方企业抵扣进项,从而达到少缴或不缴增值税的目的。

黄金交易为何会成为虚开“重灾区”?我们可以从这四个方面来看:

1、黄金交易增值税税收政策特殊性


自2002年上海黄金交易所成立以来,我国黄金交易实现市场化。同时,黄金交易涉及的增值税政策也有所调整,其税收管理漏洞也给了不法分子可乘之机。

比如,由于黄金交易所实行会员制,会员单位(一般纳税人)通过黄金交易所销售标准黄金时,根据相关税收政策:

  • 发生实物交割,但未出库的,免征增值税;

  • 发生实物交割,已提取黄金出库的,由税务机关按实际交割价格代开增值税专用发票;增值税即征即退,相应城市维护建设税、教育费附加也予以免征。

2、企业积累大量“富余票”


由于购买黄金的散户有的是个人基于收藏、投资或储值的目的,有的是低成本收黄金的冶炼加工厂,不一定都索要增值税专用发票,因此,涉案企业就积累了很多“富余票”,这些票也是后续虚开的来源。

3、黄金交易价格高,巨额利润驱使


黄金作为大宗商品交易,价格较高,因此可开具的单张票面金额较高,这就非常契合企业开票的需求。

同时,涉案虚开企业可收取一定比例的票面金额作为手续费,巨额利润的趋势下,不法分子不惜以身犯险。

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“黄金票”是怎样虚开的

第一步   取得代理资格购进黄金,获得进项税发票

由于上海黄金交易所实行的是会员制或代理客户制,因此,涉案企业的第一步,就是取得会员或代理资格,一般是通过提供虚假资料取得;然后真实购进黄金,取得进项税发票;

第二步   向不需要增值税专用发票的客户出售黄金

一方面,涉案企业将购进的黄金卖给不需要开具增值税专票的散户,或是由“地下”黄金冶炼加工厂低价回收;

第三步   无货虚开,向需要进项税发票单位虚开

另一方面,涉案企业以税务机关开具的“黄金票”为进项,向下游企业(一般是空壳企业)虚开品名为“黄金”的增值税专票;

空壳企业取得“黄金票”后,再向受票企业虚开其他品名的增值税专票,比如煤炭、钢材等;

第四步   受票企业认证抵扣进项税

受票方取得经过“变票”的“黄金票”,用于企业进项抵扣,同时,向开票方支付一定票面比例的手续费,涉案虚开企业由此获利。

有时候,涉案虚开企业为了增加交易的隐蔽性,会通过多种形式进行变票,比如委托加工厂对黄金进行虚假加工,使变票环节更具“合理性”,减少涉案虚开企业的被追查的风险。

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严厉打击

“黄金票”虚开案

由于黄金类商品的消费终端大多是个人为主,对增值税专票的需求不强烈,因此,富余的“黄金票”也给了不发分子的可乘之机。

然而,国家就对“黄金票”虚开的违法犯罪的打击一直在推进中。

1、黄金交易虚开专项整治行动


2015年6月,国家税务总局、公安部联合下发《关于开展打击利用黄金交易虚开增值税专用发票违法犯罪专项行动的通知》起,相关的涉案企业也被逐渐曝光,比如:

案例一   深圳破获“合金电解铜”新型黄金票虚开专案

2019年8月,深圳市公安经侦局联合深圳市税务局稽查局分两波发起代号为“流金1号”的收网行动,一举破获“合金电解铜”新型黄金票虚开专案。该案抓获犯罪嫌疑人33名,案值245亿元。

案例二   上海查获一起黄金交易虚开发票大案

2021年,上海警方查获一起涉案价税合计90亿元的黄金交易虚开发票大案。该案涉及变票虚开、洗票过票、配货配票、票货分离等环节,民警共抓获了18名犯罪嫌疑人,冻结涉案资金1700余万元。

案例三   黄石通报一起跨多个领域“黄金票”虚开案

今年5月,黄石市公安局通报了一起跨黄金交易、电解铜交易、废铜交易等多个领域的“黄金票”虚开增值税专用发票案,该案涉及17省(市)77家嫌疑单位,涉案价值达67亿元,共抓获犯罪嫌疑人12名。

2、金税系统可自动识别品名


金三系统上线以来,系统能自动识别品名,“黄金票”改品名变票的手法被侦破。

这一功能在过去是不完善的,但现在缺陷已经被修补,系统具备可自动识别并报警功能,使违法犯罪行为暴露无遗。

3、被列为重点领域行业监管


2021年4月29日,国家税务总局稽查局发文《以税收风险为导向 精准实施税务监管》,公布2021年全国税务系统稽查工作的八个重点领域和行业,其中就包括电解铜、黄金等大宗商品购销领域。

面对行业领域内虚开案件频繁出现的情况,贵金属类企业应从以下五点入手,规避虚开偷税违法犯罪风险:

(1)未开票收入应依法申报纳税;

(2)严格公账往来,排查私户资金回流;

(3)委托加工须合理审查受托单位资质,确保真实性;

(4)关注进项发票关联性,排查品名差异现象;

(5)在开展业务时对交易对方进行尽职调查,拒绝为其他企业“过票”。

-结语-

近年来,打击有色金属特别是黄金交易虚开案件不断被曝光,但仍有企业心怀侥幸枉顾法律,纵观多起案件,涉案人员有的锒铛入狱被判十余年,应该为我们敲响警钟!

以票控税,以数治税时代,企业的任何违法交易都将有迹可循,在税收大数据面前将无从遁形,必将受到法律的严惩。各位企业和老板一定要树立正确的财富观,尽早进行企业合规,赚更多的安全钱!

来源:长财咨询


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